Impostos sobre as opções de compra de ações

Aproveite ao máximo as opções de ações dos empregados.

Um plano de opção de estoque de empregado pode ser um instrumento de investimento lucrativo se gerenciado adequadamente. Por esse motivo, esses planos serviram como ferramenta bem sucedida para atrair altos executivos. Nos últimos anos, eles se tornaram um meio popular para atrair funcionários não executivos.

Infelizmente, alguns ainda não conseguem aproveitar ao máximo o dinheiro gerado pelo estoque de funcionários. Compreender a natureza das opções de compra de ações, a tributação e o impacto na renda pessoal é fundamental para maximizar essa vantagem potencialmente lucrativa.

O que é uma opção de estoque de empregado?

Uma opção de estoque de empregado é um contrato emitido por um empregador para um empregado para comprar um montante fixo de ações da empresa a um preço fixo por um período de tempo limitado. Existem duas classificações gerais de opções de compra de ações: opções de ações não qualificadas (NSO) e opções de ações de incentivo (ISO).

As opções de compra de ações não qualificadas diferem das opções de ações de incentivo de duas maneiras. Primeiro, as OSNs são oferecidas a funcionários não executivos e diretores ou consultores externos. Em contrapartida, os ISOs são estritamente reservados para funcionários (mais especificamente, executivos) da empresa. Em segundo lugar, as opções não qualificadas não recebem tratamento fiscal federal especial, enquanto as opções de ações de incentivo recebem tratamento fiscal favorável, pois atendem às regras estatutárias específicas descritas pelo Código da Receita Federal (mais sobre este tratamento fiscal favorável é fornecido abaixo).

Os planos de NSO e ISO compartilham uma característica comum: eles podem se sentir complexos. As transações dentro desses planos devem seguir os termos específicos estabelecidos pelo contrato do empregador e pelo Código da Receita Federal.

Conceder Data, Vencimento, Vesting e Exercício.

Para começar, os funcionários geralmente não recebem a total propriedade das opções na data de início do contrato, também conhecido como a data da concessão. Eles devem cumprir um cronograma específico conhecido como o cronograma de aquisição de direitos no exercício de suas opções. O cronograma de cobrança começa no dia em que as opções são concedidas e lista as datas em que um funcionário pode exercer uma quantidade específica de ações.

Por exemplo, um empregador pode conceder 1.000 ações na data de outorga, mas um ano a partir dessa data, serão entregues 200 ações, o que significa que o empregado tem o direito de exercer 200 das 1.000 ações inicialmente concedidas. No ano seguinte, outras 200 ações são investidas, e assim por diante. O cronograma de aquisição é seguido de uma data de validade. Nesta data, o empregador não se reserva o direito de seu empregado comprar ações da empresa nos termos do contrato.

Uma opção de estoque de empregado é concedida a um preço específico, conhecido como preço de exercício. É o preço por ação que um funcionário deve pagar para exercer suas opções. O preço de exercício é importante porque é usado para determinar o ganho, também chamado de elemento de pechincha, e o imposto a pagar no contrato. O elemento de barganha é calculado subtraindo o preço de exercício do preço de mercado das ações da empresa na data em que a opção é exercida.

Imposto sobre as opções de ações dos empregados.

O Internal Revenue Code também tem um conjunto de regras que um proprietário deve obedecer para evitar pagar impostos pesados sobre seus contratos. A tributação dos contratos de opção de compra de ações depende do tipo de opção de propriedade.

Para opções de estoque não qualificadas (NSO):

A concessão não é um evento tributável. A tributação começa no momento do exercício. O elemento de pechincha de uma opção de compra de ações não qualificada é considerado "remuneração" e é tributado às taxas de imposto de renda ordinárias. Por exemplo, se um empregado receber 100 ações da Ação A a um preço de exercício de US $ 25, o valor de mercado da ação no momento do exercício é de US $ 50. O elemento de barganha no contrato é ($ 50 a $ 25) x 100 = $ 2.500. Note que estamos assumindo que essas ações são 100% investidas. A venda da segurança desencadeia outro evento tributável. Se o funcionário decidir vender as ações imediatamente (ou menos de um ano após o exercício), a transação será reportada como um ganho (ou perda) de capital de curto prazo e estará sujeita a imposto a taxas de imposto de renda ordinárias. Se o funcionário decidir vender as ações por ano após o exercício, a venda será reportada como um ganho (ou perda) de capital de longo prazo e o imposto será reduzido.

As opções de ações de incentivo (ISO) recebem tratamento fiscal especial:

A concessão não é uma transação tributável. Nenhum evento tributável é relatado no exercício. No entanto, o elemento de pechincha de uma opção de estoque de incentivo pode desencadear o imposto mínimo alternativo (AMT). O primeiro evento tributável ocorre na venda. Se as ações forem vendidas imediatamente depois de serem exercidas, o elemento de barganha é tratado como renda ordinária. O ganho no contrato será tratado como um ganho de capital de longo prazo se a seguinte regra for honrada: as ações devem ser mantidas por 12 meses após o exercício e não devem ser vendidas até dois anos após a data da concessão. Por exemplo, suponha que o estoque A seja concedido em 1º de janeiro de 2007 (100% adquirido). O executivo exerce as opções em 1º de junho de 2008. Caso ele ou ela deseje reportar o ganho no contrato como um ganho de capital de longo prazo, o estoque não pode ser vendido antes de 1º de junho de 2009.

Outras considerações.

Embora o momento de uma estratégia de opção de estoque seja importante, há outras considerações a serem feitas. Outro aspecto fundamental do planejamento de opções de estoque é o efeito que esses instrumentos terão na alocação global de ativos. Para que qualquer plano de investimento seja bem sucedido, os ativos devem ser adequadamente diversificados.

Um funcionário deve desconfiar de posições concentradas nas ações de qualquer empresa. A maioria dos consultores financeiros sugerem que o estoque da empresa deve representar 20% (no máximo) do plano de investimento geral. Embora você possa se sentir confortável ao investir uma porcentagem maior de seu portfólio em sua própria empresa, é simplesmente mais seguro se diversificar. Consulte um especialista financeiro e / ou fiscal para determinar o melhor plano de execução para seu portfólio.

Bottom Line.

Conceitualmente, as opções são um método de pagamento atractivo. Que melhor maneira de encorajar os funcionários a participar do crescimento de uma empresa do que oferecendo-lhes para compartilhar os lucros? Na prática, no entanto, o resgate e a tributação desses instrumentos podem ser bastante complicados. A maioria dos funcionários não entende os efeitos tributários de possuir e exercer suas opções.

Como resultado, eles podem ser fortemente penalizados pelo Tio Sam e muitas vezes perdem parte do dinheiro gerado por esses contratos. Lembre-se de que vender o seu estoque de empregado imediatamente após o exercício induzirá o maior imposto sobre ganhos de capital de curto prazo. Esperar até que a venda se qualifique para o menor imposto sobre ganhos de capital a longo prazo pode poupar centenas, ou mesmo milhares.

Planos de compra de ações para funcionários.

Atualizado para o ano fiscal 2017.

Obtenha informações sobre como seu plano de compra de ações pode afetar seus impostos.

Comprar ações da empresa com desconto.

Muitas grandes empresas oferecem Planos de Compra de Ações de Empregados (ESPP) que permitem que você compre as ações do seu empregador com desconto. Esses planos são oferecidos como um incentivo ao emprego, dando-lhe a oportunidade de compartilhar o potencial de crescimento das ações da sua empresa (e, por implicação, trabalhe duro para manter o preço das ações avançando).

Normalmente, você faz contribuições para um fundo de compra de ações por um determinado período de tempo através de deduções de folha de pagamento. Em pontos designados no ano, seu empregador usa o dinheiro acumulado no fundo para comprar ações para você.

Em muitos planos, o preço que você paga para o estoque é o preço da ação no momento em que você começou a contribuir com o fundo, ou o preço da ação no momento em que seu empregador compra as ações em seu nome, o que for menor, com um desconto de até 15%. De qualquer forma, você consegue comprar o estoque a um preço inferior ao preço de mercado. Seu preço com desconto é conhecido como preço de oferta ou concessão.

A empresa mantém o estoque em seu nome até você decidir vendê-lo. Nesse ponto, você deve começar a pensar em impostos.

E quanto a impostos?

Quando a empresa compra as ações para você, você não deve impostos. Você está exercendo seus direitos sob o ESPP. Você comprou algum estoque. Por enquanto, tudo bem.

Quando você vende as ações, o desconto que você recebeu quando você comprou as ações geralmente é considerado uma compensação adicional para você, então você tem que pagar impostos sobre ela como receita regular.

Se você mantiver o estoque por menos de um ano antes de vendê-lo, quaisquer ganhos serão considerados como compensação e tributados como tal. Se você mantiver as ações por mais de um ano, qualquer lucro será tributado na taxa de ganhos de capital geralmente menor.

Quanto do preço de venda de ações é compensação e quanto é o ganho de capital?

Isso depende se a sua venda de ações é uma disposição qualificada ou uma disposição desqualificadora.

Ambos os termos estão definidos abaixo.

Você vendeu o estoque no prazo de dois anos após a data da oferta ou um ano ou menos do exercício (data de compra). Nesse caso, seu empregador informará o elemento de pechincha como compensação em seu Formulário W-2, então você terá que pagar impostos sobre esse valor como receita ordinária. O elemento de pechincha é a diferença entre o preço de exercício e o preço de mercado na data de exercício. Qualquer lucro adicional é considerado ganho de capital (curto prazo ou longo prazo, dependendo de quanto tempo você tenha mantido as ações) e deve ser reportado no Cronograma D.

Você vendeu o estoque pelo menos dois anos após a oferta (data de concessão) e pelo menos um ano após o exercício (data de compra). Em caso afirmativo, uma parte do lucro (o "elemento de pechincha") é considerada uma receita de remuneração (tributada a taxas regulares) no Formulário 1040. Qualquer lucro adicional é considerado ganho de capital de longo prazo (que é tributado a taxas mais baixas do que compensação renda) e deve ser reportado no Anexo D, Ganhos e Perdas de Capital.

Situação 1: Desqualificação da disposição resultando em ganho de capital de curto prazo.

Nessa situação, você vende suas ações ESPP menos de um ano depois de comprá-las.

Esta é uma disposição (venda) desqualificadora porque você vendeu as ações menos de dois anos após a data de oferta (concessão) e menos de um ano após a data de exercício.

Como esta é uma disposição desqualificadora, seu empregador deve incluir o elemento de pechincha na Caixa 1 do Formulário W-2 de 2017 como compensação. O elemento de barganha é calculado dessa maneira:

Subtrair o preço real pago pelo preço de mercado na data do exercício. Multiplique o resultado pelo número de ações: ($ 25 - $ 21.25) x 100 = $ 375.

Mesmo que seu empregador não inclua o valor da negociação na Caixa 1 do Formulário W-2, você deve denunciar esse valor como receita de remuneração na linha 7 do seu Formulário 1040.

Você também deve mostrar a venda do estoque no seu Anexo D, Parte I, Parte I, para vendas de curto prazo, porque houve menos de um ano caducado entre a data em que você adquiriu a ação (30 de junho de 2018) e a data em que você vendeu 20 de janeiro de 2017).

O preço de venda que você denuncia no horário D é de US $ 4.990 e a base do custo é de US $ 2.500. Seu ganho de capital de curto prazo é a diferença de US $ 2.490 ($ 4.990 - $ 2.500).

Como chegamos a esses montantes?

O produto de venda bruta da venda de ações é o preço de mercado na data da venda (US $ 50) vezes o número de ações vendidas (100), ou US $ 5.000. Você então subtrai as comissões pagas na venda (US $ 10 neste exemplo), para chegar ao valor do preço de venda de $ 4.990 reportado no Cronograma D. Seu corretor mostrará esse valor no Formulário 1099-B que você receberá no início de No ano seguinte ao ano em que vendeu o estoque.

A base de custos é o preço real que você pagou por ação (o preço de desconto) vezes o número de ações (US $ 21,25 x 100 = US $ 2,125), mais o valor registrado como receita na linha 7 do formulário 1040 (o elemento de negociação de US $ 375 que calculamos acima ), por um custo final de US $ 2.500.

Situação 2: Desqualificação da disposição resultando em ganho de capital de longo prazo.

Nessa situação, você vende suas ações ESPP mais de um ano depois de comprá-las, mas menos de dois anos após a data da oferta.

Esta é uma disposição desqualificante porque você vendeu o estoque menos de dois anos após a data da oferta (concessão). Como no exemplo anterior, seu empregador deve incluir o elemento de barganha em seu salário em seu Formulário W-2 de 2017. O elemento de barganha é o mesmo que no primeiro exemplo (US $ 375). Você deve reportar esse valor como receita de compensação na linha 7 do Formulário 1040 de 2017.

Você deve mostrar a venda do estoque em seu Anexo D. 2017. É considerado de longo prazo porque mais de um ano passou da data adquirida (2 de janeiro de 2018) até a data da venda (20 de janeiro de 2017). Isso é bom, porque os ganhos de capital de longo prazo são tributados a uma taxa inferior à sua taxa de imposto regular.

Neste exemplo, como no anterior, o preço de venda que você denuncia no Schedule D é de US $ 4.990 e a base de custo é $ 2.500. O ganho a longo prazo é a diferença de US $ 2.490. (US $ 4.990 - $ 2.500).

Situação 3: disposição qualificada com aumento do preço das ações entre a data da oferta e a data da compra.

Nessa situação, você vende suas ações ESPP mais de um ano depois de comprá-las, e mais de dois anos após a data da oferta e o preço de mercado realmente aumentou da data da oferta para a data de exercício.

Esta é também uma disposição (venda) qualificável, porque mais de dois anos se passaram entre a data da oferta e a data de venda e mais de um ano se passou entre a data de compra e a data da venda. E desta vez, o preço por ação aumentou da data da oferta até a data da compra.

Mais uma vez, seu empregador pode não denunciar nada em seu Formulário W-2 de 2017 como compensação. Mas você ainda precisará relatar alguns rendimentos comuns na linha 7 do seu Formulário 1040 de 2017, como "compensação". Você denuncia o menor de:

O preço de venda bruto de US $ 5.000 menos o preço real descontado de US $ 1.275 pago pelas ações (US $ 12,75 x 100) menos a comissão de vendas de US $ 10 = US $ 3.715, ou o desconto da empresa por ação o número de ações. ($ 2.25 x 100 partes = $ 225).

Então, você deve denunciar US $ 225 na linha 7 no formulário 1040 como "Renda ordinária ESPP".

Você também deve denunciar a venda de suas ações no Anexo D, Parte II como uma venda de longo prazo. É longo prazo porque há mais de um ano entre a data adquirida (30/06/2018) e a data de venda (20/01/2017).

O preço de venda reportado no Anexo D é de US $ 4.990 (US $ 5.000 de receita bruta - comissão de US $ 10). A base de custos é o preço real pago por ação vezes o número de ações ($ 12.75 x 100 = $ 1.275), mais o valor que você está reportando como receita de remuneração na linha 7 do seu Formulário 1040 ($ 225). Portanto, sua base de custo total é de US $ 1.500, e o ganho de capital de longo prazo registrado na Tabela D é $ 3.490 ($ 4.990 - $ 1.500).

Bottom line.

Seu empregador não é obrigado a reter os impostos da Segurança Social (FICA) quando você exerce a opção de comprar o estoque. Além disso, seu empregador não é obrigado a reter o imposto de renda quando você descarta o estoque. Mas você ainda deve algum imposto de renda sobre qualquer ganho resultante da venda do estoque.

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O artigo acima destina-se a fornecer informações financeiras generalizadas destinadas a educar um amplo segmento do público; Ele não oferece conselhos personalizados de impostos, investimentos, jurídicos ou outros negócios e profissionais. Antes de tomar qualquer ação, você sempre deve procurar a assistência de um profissional que conheça sua situação particular para obter conselhos sobre impostos, investimentos, leis ou qualquer outro assunto comercial e profissional que o afete e / ou sua empresa.

Opções de ações não qualificadas.

Atualizado para o ano fiscal 2017.

Exercitar opções para comprar ações da empresa no preço abaixo do mercado desencadeia uma conta de imposto. A quantidade de imposto que você paga quando vende as ações depende de quando você a vende.

Uma maneira de recompensar os funcionários.

Uma estratégia que as empresas usam para recompensar os funcionários é dar-lhes opções para comprar um certo montante do estoque da empresa por um preço fixo após um período de tempo definido. A esperança é que, no momento em que as opções do empregado se virem - ou seja, no momento em que o empregado pode realmente exercer as opções para comprar ações no preço fixado - que o preço de mercado das ações aumentará, então o empregado obtém o estoque por menos do que o preço atual do mercado.

Se você é um executivo, algumas das opções que você recebe de seu empregador podem ser opções de ações não qualificadas. Estas são opções que não se qualificam para o tratamento fiscal mais favorável dado às Opções de Ações Incentivas. Neste artigo, você aprenderá as implicações fiscais do exercício de opções de ações não qualificadas.

Vamos assumir que você recebe opções de estoque que são negociadas ativamente em um mercado estabelecido, como o NASDAQ, mas que as próprias opções não são negociadas. A captura de impostos é que quando você exerce as opções de compra de ações (mas não antes), você tem renda tributável igual à diferença entre o preço da ação ajustado pela opção e o preço de mercado do estoque. Na linguagem fiscal, isso é chamado de elemento de compensação.

Elemento de compensação.

O elemento de compensação é basicamente o valor do desconto que você obtém ao comprar o estoque no preço de exercício da opção em vez do preço de mercado atual. Você calcula o elemento de compensação, subtraindo o preço de exercício do valor de mercado.

O valor de mercado das ações é o preço das ações no dia em que você exerce suas opções para comprar o estoque. Você pode usar a média dos preços altos e baixos que o estoque negocia nesse dia.

O preço de exercício é o valor que você pode comprar o estoque de acordo com seu contrato de opção.

E aqui está o kicker: sua empresa deve denunciar o elemento de compensação como um aditamento ao seu salário no Formulário W-2 no ano em que você exerce as opções. Isso significa que o IRS sabe tudo sobre sua ganância inesperada, e trata isso como, renda de compensação, assim como seu salário. Você deve imposto de renda e impostos da Segurança Social e Medicare sobre o elemento de compensação.

Quando eu tenho que pagar impostos nas minhas opções?

Primeiras coisas primeiro: você não precisa pagar nenhum imposto quando você recebe essas opções. Se você receber um contrato de opção que lhe permita comprar 1.000 ações da empresa, você recebeu a opção de comprar ações. Esta concessão por si só não é tributável. É somente quando você realmente exerce essas opções e, quando mais tarde vende as ações que você comprou, você tem transações tributáveis.

Como você relata suas transações de opções de ações depende do tipo de transação. Normalmente, as operações de opção de compra de ações não qualificadas são classificadas em quatro categorias possíveis:

Você exerce sua opção de comprar as ações e você segura as ações. Você exerce sua opção para comprar as ações e, em seguida, vende as ações no mesmo dia. Você exerce a opção de comprar as ações, então você as vende dentro de um ano ou menos depois do dia em que você as comprou. Você exerce a opção de comprar as ações, então você as vende mais de um ano após o dia da sua compra.

Cada um desses quatro cenários tem suas próprias questões fiscais, como mostram os seguintes quatro exemplos de impostos.

1. Você exerce sua opção de comprar as ações e segurá-las.

Nessa situação, você exerce sua opção de comprar as ações, mas você não vende as ações.

Preço de mercado em 30/06/2017.

Número de ações:

Seu elemento de compensação é a diferença entre o preço de exercício ($ 25) e o preço de mercado ($ 45) no dia em que você exerceu a opção e comprou a ação, as vezes o número de ações que você comprou.

$ 45 - $ 25 = $ 20 x 100 partes = $ 2,000.

$ 20 × 100 partes = $ 2.000.

Seu empregador inclui o valor do elemento de compensação ($ 2.000) na Caixa 1 (salários) do Formulário W-2 2017. Por que é relatado no seu W-2? Porque é considerado "compensação" para você, assim como seu salário. Então, mesmo que você ainda não tenha visto algum lucro real de vender as ações, você ainda é tributado no elemento de compensação, como se você tivesse recebido um bônus de $ 2000 em dinheiro.

E se, por algum motivo, o elemento de compensação não estiver incluído na Caixa 1? Ainda é considerado parte do seu salário, então você deve adicioná-lo ao Formulário 1040, Linha 7 quando você preencher sua declaração de imposto para o ano em que você exerce a opção.

2. Você exerce sua opção de comprar as ações e depois as vende no mesmo dia.

Como no exemplo anterior, o elemento de compensação é de US $ 2.000 e seu empregador irá incluir US $ 2.000 em renda no Formulário W-2 de 2017. Se não o fizerem, você deve adicioná-lo ao Formulário 1040, Linha 7, quando você preencher sua declaração de imposto de 2017.

Em seguida, você deve denunciar a venda efetiva do estoque em seu Anexo D, Ganhos e Perdas de Capital da 2017, Parte I.

Porque você vendeu o estoque logo depois de comprá-lo, a venda conta como curto prazo (ou seja, você possuía o estoque por um ano ou menos - menos de um dia nesse caso). Neste exemplo, a data adquirida é 30/06/2017 e a data vendida é também 30/06/2017.

Então você deve determinar se você tem um ganho ou perda. Neste exemplo, a base de custos de suas ações é de US $ 4.500 e o preço de venda é de US $ 4.490. Os $ 10 (da comissão) são sua perda de capital a curto prazo. Como determinamos esses valores?

A base de custos é o seu custo original (o valor do estoque, consistindo no que você pagou, além do elemento de compensação que você deve reportar como receita de remuneração no Formulário 1040 de 2017). A base de custos é, portanto, o preço real pago por ação vezes o número de ações (US $ 25 x 100 = US $ 2.500) acrescido dos US $ 2.000 de remuneração relatados no Formulário W-2 2017. Portanto, a base do custo total do seu estoque é de US $ 4.500 (US $ 2.500 + $ 2.000). O preço de venda é o preço de mercado por ação na data de venda ($ 45) vezes o número de ações vendidas (100), que equivale a US $ 4.500. Então, você subtrai as comissões pagas pela venda (US $ 10, neste exemplo) para chegar em US $ 4,490 como seu preço final de venda. Você provavelmente receberá um Formulário 1099-B 2017 do corretor que gerenciou sua opção de compra e venda. Esse formulário deve mostrar $ 4,490 como seu produto da venda. Subtraindo seu preço de venda (US $ 4.490) de sua base de custo ($ 4.500), você recebe uma perda de US $ 10.

Lembre-se, você realmente saiu bem adiante (mesmo após impostos) desde que você vendeu ações por US $ 4.490 (depois de pagar a comissão de US $ 10) que você comprou por apenas US $ 2.500.

3. Você exerce a opção de comprar as ações e depois as vende dentro de um ano ou menos depois do dia em que você as comprou.

Mais uma vez, o elemento de compensação de US $ 2.000 (calculado nos exemplos anteriores) é considerado um lucro tributável e deve ser incluído na Caixa 1 do Formulário W-2 de 2017. Caso contrário, você deve adicioná-lo ao Formulário 1040, Linha 7, quando você preencher sua declaração de imposto de 2017.

Porque você vendeu o estoque, você deve denunciar a venda no seu Schedule D. 2017.

A venda de ações é considerada uma transação de curto prazo porque você possuía a ação menos de um ano. Neste exemplo, a data adquirida é 30/06/2017, a data vendida é 15/12/2017, o preço de venda é de US $ 4.990, e a base de custo é $ 4.500. O ganho de capital de curto prazo é a diferença de $ 490 ($ 4,900 - $ 4,500). Como conseguimos esses números?

O preço de venda (US $ 4.990) é o preço de mercado na data de venda ($ 50) vezes o número de ações vendidas (100), ou US $ 5.000, menos as comissões que você pagou quando vendeu (US $ 10). O formulário 1099-B do corretor que gerencia sua venda deve reportar US $ 4.990 como o produto da sua venda. A base de custos é o preço real que você pagou por ação vezes o número de ações (US $ 25 × 100 = $ 2.500), mais o elemento de compensação de US $ 2.000 para um total de US $ 4.500. Assim, o ganho é de US $ 490, a diferença entre sua base e o preço de venda, e será tributado como um ganho de capital de curto prazo em sua taxa de imposto de renda ordinária.

4. Você exerce a opção de comprar as ações e, em seguida, as venda mais de um ano após o dia da sua compra.

O elemento de compensação dos US $ 2.000 é o mesmo que nos exemplos anteriores e deve ter aparecido na Caixa 1 do seu W-2 para 2018 (o ano em que você exerceu as opções de compra do estoque). Como essa transação ocorreu em um ano anterior, você não precisa pagar o imposto sobre o elemento de compensação novamente; agora é considerado parte do preço de compra de base de custo para o estoque.

Em seguida, você deve denunciar a venda do estoque em seu Anexo D, Parte II 2017, porque é uma transação de longo prazo; você possuía o estoque por quase 18 meses. Como no exemplo anterior, o ganho de venda de estoque é de US $ 490, calculado da mesma forma (preço de venda de US $ 4,990 - base de US $ 4.500). Mas agora o ganho de US $ 490 é um ganho de longo prazo, então você só precisa pagar o imposto na taxa de ganhos de capital, o que provavelmente será muito menor do que sua renda regular -

Coisas para lembrar quando concedidas opções de ações.

Quando você recebe opções de compra não qualificadas, obtenha uma cópia do contrato de opção de seu empregador e leia-o com cuidado.

Seu empregador é obrigado a reter os impostos sobre a folha de pagamento no elemento de compensação, mas ocasionalmente isso não acontece corretamente. Em um caso que conhecemos, o departamento de folha de pagamento de um funcionário não reteve os impostos de renda federais ou estaduais. Ele exerceu suas opções pagando US $ 7.000 e vendeu o estoque no mesmo dia por US $ 70.000, então usou todo o produto (mais dinheiro adicional) no negócio, para comprar um carro de US $ 80.000, deixando muito pouco dinheiro na mão. Venha o tempo de retorno de impostos no ano seguinte, ele ficou extremamente angustiado ao saber que ele devia impostos sobre o elemento de compensação de US $ 63.000. Não deixe isso acontecer com você.

Os empregadores devem reportar a receita de um exercício de opções de ações não qualificadas de 2017 na caixa 12 do Formulário W-2 de 2017 usando o código "V." O elemento de compensação já está incluído nas caixas 1, 3 (se aplicável) e 5, mas é também relatado separadamente na Caixa 12 para indicar claramente o montante da compensação decorrente de um exercício de opção de compra de ações não qualificado.

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